657/16 Transparencia Fiscal e Intercambio de Informacion Financiera

                            Carta de Noticias Nro. 657/16

TRANSPARENCIA FISCAL E INTERCAMBIO DE INFORMACION FINANCIERA

1. Desde el 2009 existe, a nivel internacional, una marcada tendencia al equilibrio fiscal, como así también una firme voluntad política para combatir la evasión tributaria transfronteriza, a través de la implementación de medidas de transparencia fiscal, buscando mecanismos de cooperación entre los distintos países.
2. El mundo definió que un adecuado funcionamiento de los sistemas fiscales es fundamental para garantizar el desarrollo de las economías internacionales, siendo el nuevo estándar el intercambio de información en forma automática.

    III.        El acontecimiento que marcó esta nueva realidad fue la suscripción, en mayo de 2014, de la Declaración Sobre el Intercambio Automático de Información en Materia Fiscal, aprobada por los países miembros de la OCDE (Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico), en su reunión anual del Consejo Ministerial en París.

4. El nuevo estándar obliga a los países que suscribieron el acuerdo a obtener información de sus entidades financieras (bancos, sociedades de bolsas y ciertas aseguradoras) referidas a cuentas de titularidad de sujetos no residentes, y a intercambiar esta información de forma automática, en provecho mutuo, con otras jurisdicciones firmantes, sobre una base anual.
5. En octubre de 2014 Argentina, si bien no es miembro de la OCDE, suscribió este Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes, por el que el país se obliga al intercambio automático de información relativa a cuentas financieras:

Ø  a partir del año 2017, intercambiará esos datos con 55 estados, respecto de cuentas preexistentes al 31/12/2015 y las nuevas a partir del 01/01/2016.

Ø  desde el año 2018, ampliará el intercambio con otros 40 estados adicionales, respecto de cuentas preexistentes al 31/12/2016 y las nuevas a partir del 01/01/2017.

6. En anexo I se informan los países que suscribieron la Declaración Sobre el Intercambio Automático de Información en Materia Fiscal.

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 VII.        E.E.U.U., no obstante que no se ha adherido a los intercambios multilaterales, sigue firme con su propio intercambio de información con el fin de combatir el fraude fiscal de ciudadanos o residentes estadounidenses, que está legislado a través de la Ley FATCA.

8. Esta norma impone a las entidades financieras de todo el mundo la obligación de identificar a los clientes con nacionalidad o residencia fiscal en EEUU y proporcionar información sobre sus cuentas a la autoridad fiscal de ese país.
9. Actualmente hay más de 89 países que han firmado ya acuerdos intergubernamentales FATCA con Estados Unidos, entre ellos, España, Canadá, México, Suiza, Japón Irlanda, Dinamarca, Noruega, Brasil, China, Hong Kong y el Reino Unido, México, Panamá, etc. Si bien hasta la fecha Argentina no ha suscripto con E.E.U.U. un acuerdo FATCA, hace un tiempo que se encuentra en tratativas para hacerlo.
10. La mayoría de estos acuerdos son recíprocos, lo que significa que los EE.UU. informa sobre las cuentas mantenidas en los EE.UU., por los residentes de estos países socios.

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11. Del análisis de la presente carta podemos deducir que mundo se dirige hacia la transparencia fiscal, lo que hace que existan grandes posibilidades de que quien esconda bienes no declarados sea detectado y deba sufrir por ello las consecuencias correspondientes.

Buenos Aires, 6 de Junio de 2016.

                                                           Dr. Ramirez Miguel Angel

Contador Publico U.B.A.

                   

ANEXO I

LISTADO DE PAISES QUE SUSCRIBIERON EL INTERCAMBIO AUTOMATICO

DE INFORMACIÓN PROPUESTO POR OCDE

Detallamos a continuación la lista de los países y jurisdicciones comprometidos públicamente con la implementación del Intercambio Automático de Información:

Alemania	India	Rumanía	Islas Caimán
Argentina	Irlanda	San Marino	Islas Turcas y Caicos
Barbados	Islandia	Seychelles	Islas Vírgenes Británicas
Bélgica	Italia	Sudáfrica	Monserrat
Bulgaria	Letonia	Suecia
Chipre	Liechtenstein	Trinidad y Tobago
Colombia	Lituania	Curacao
Corea	Luxemburgo	Groenlandia
Croacia	Malta	Islas Feroe
Dinamarca	Mauricio	Austria
Eslovequia	México	Aruba
España	Noruega	Guernesey
Estonia	Países Bajos	Isla de Man
Finlandia	Polonia	Jersey
Francia	Portugal	Anguila
Grecia	Reino Unido	Bermuda
Hungría	República Checa	Gibraltar